SASU ou EURL : comparatif complet pour entrepreneur solo

Entreprendre seul en société : SASU ou EURL ?

Quand on crée seul, le choix se résume souvent à deux options : la SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) ou l'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée). Chacune présente des avantages distincts selon votre situation personnelle et vos objectifs.

Chiffres clés

Tableau comparatif SASU vs EURL

Le régime fiscal : la différence fondamentale

SASU — IS par défaut

La SASU est soumise à l'impôt sur les sociétés par défaut. Le taux réduit de 15 % s'applique sur les premiers 42 500 euros de bénéfice, puis 25 % au-delà. Le dirigeant peut se verser une rémunération (déductible du résultat) et/ou des dividendes.

La SASU peut opter pour l'IR (impôt sur le revenu) pendant ses 5 premières années, offrant une flexibilité fiscale appréciable au démarrage.

EURL — IR par défaut

L'EURL est soumise à l'impôt sur le revenu par défaut : le bénéfice est directement intégré dans la déclaration de revenus de l'associé unique, dans la catégorie BIC ou BNC selon l'activité.

L'EURL peut opter pour l'IS, ce qui permet de maîtriser sa rémunération et de lisser sa fiscalité. Cette option est irrévocable : une fois à l'IS, on ne peut pas revenir à l'IR.

Charges sociales : SASU vs EURL

SASU — Assimilé salarié

Le président de SASU relève du régime général. Les cotisations représentent environ 45 % de la rémunération brute. En contrepartie :

EURL — Travailleur non salarié (TNS)

Le gérant associé unique de l'EURL relève du régime TNS (SSI). Les cotisations représentent environ 22 % de la rémunération. En contrepartie :

Exemple concret

Clara est développeuse freelance à La Réunion. Elle hésite entre SASU et EURL. Son chiffre d'affaires prévisionnel est de 60 000 euros HT la première année, et elle prévoit de se verser 3 000 euros brut par mois.

Scénario SASU : rémunération de 36 000 euros/an, cotisations sociales de 16 200 euros (45 %), bénéfice restant en société de 7 800 euros imposé à 15 % (IS réduit). Coût total des charges : 16 200 euros. Protection sociale complète.

Scénario EURL à l'IR : bénéfice de 60 000 euros imposé à l'IR après déduction des cotisations TNS d'environ 13 200 euros (22 % de 60 000). Bénéfice imposable : 46 800 euros, imposé au barème progressif. Cotisations moins élevées, mais imposition potentiellement plus lourde selon la tranche marginale.

Clara choisit la SASU car elle prévoit de ne pas se rémunérer les 3 premiers mois (0 euro de cotisations en SASU) et envisage de faire entrer un investisseur à terme.

Quand choisir la SASU ?

Quand choisir l'EURL ?

Coûts de création identiques

Que vous choisissiez la SASU ou l'EURL, les coûts de création sont les mêmes :

Consultez aussi notre comparatif SAS vs SARL pour les projets à plusieurs associés, ou lancez directement votre création de société.

FAQ

Peut-on passer de SASU à EURL ou inversement ?

Non, il faut procéder à une transformation de société, ce qui implique une modification des statuts et des formalités au greffe.

Les dividendes sont-ils traités différemment ?

Oui. En SASU, les dividendes sont soumis au PFU (30 %) ou au barème IR. En EURL à l'IS, les dividendes dépassant 10 % du capital sont soumis aux cotisations sociales TNS.

Quel statut pour cumuler avec un emploi salarié ?

La SASU est souvent préférée : pas de cotisations minimales si pas de rémunération, et le cumul avec un emploi salarié est simple.

L'ACRE (aide aux créateurs) s'applique-t-elle aux deux statuts ?

Oui. L'ACRE accorde une exonération partielle de cotisations sociales pendant la première année d'activité, en SASU comme en EURL. Les conditions d'éligibilité sont identiques.

Peut-on passer de micro-entreprise à SASU ou EURL ?

Oui, c'est même une évolution courante quand le chiffre d'affaires dépasse les plafonds de la micro-entreprise. La micro-entreprise est radiée et la société créée. Les deux formalités peuvent être réalisées en parallèle.

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